🇳🇱 ZZP · Belastingjaar 2026 · Bijgewerkt juni 2026
ZZP inkomen berekenen 2026
Bereken je netto inkomen als zzp'er: van omzet naar belastbare winst, inkomstenbelasting (box 1), zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling, heffingskortingen en Zvw-bijdrage. Plus de btw KOR-grens en hoeveel je per maand moet reserveren.
Wijziging 2026: De zelfstandigenaftrek daalt van €2.470 (2025) naar €1.200 in 2026, en verder naar €900 in 2027. De MKB-winstvrijstelling is 12,7%. De box 1-schijven lopen tot €38.883 (35,75%) en €78.426 (37,56%). Voor zzp'ers betekent de lagere aftrek een iets hogere belastbare winst dan vorig jaar.
€1.200
Zelfstandigenaftrek 2026
12,7%
MKB-winstvrijstelling
€20K
KOR-grens (btw-vrijstelling)
1.225
Uren urencriterium
€EUR
€EUR
Urencriterium gehaald: je krijgt de zelfstandigenaftrek van €1.200. De MKB-winstvrijstelling van 12,7% geldt altijd, ook zonder urencriterium.
Geen urencriterium: zonder 1.225 uur per jaar vervalt de zelfstandigenaftrek (€1.200) én de startersaftrek (€2.123). Alleen de MKB-winstvrijstelling van 12,7% blijft. Dat scheelt al snel honderden euro's belasting.
Belastbare winst
€—
na aftrekposten
Belasting + Zvw
€—
effectief tarief
Netto inkomen
€—
per jaar
⚠️ Indicatie. Berekening voor een eenmanszaak/zzp'er onder de AOW-leeftijd: inkomstenbelasting box 1 (2026), zelfstandigenaftrek, startersaftrek, MKB-winstvrijstelling, algemene heffingskorting, arbeidskorting en de inkomensafhankelijke Zvw-bijdrage (4,85%). Toeslagen, aftrek elders belast, fiscale oudedagsreserve, investeringsaftrek (KIA), box 3 en partnerverdeling zijn niet meegenomen. Raadpleeg een boekhouder of de Belastingdienst voor je aangifte.
De meeste zzp'ers doen elk kwartaal btw-aangifte. Blijft je omzet onder €20.000 per jaar, dan kun je je aanmelden voor de kleineondernemersregeling (KOR) en hoef je geen btw te rekenen of aan te geven.
€EUR
Kleineondernemersregeling (KOR): bij een omzet onder €20.000 mag je je aanmelden voor de KOR. Je factureert dan zonder btw en hoeft geen btw-aangifte te doen — handig voor zzp'ers met particuliere klanten. Nadeel: je kunt de btw op je zakelijke kosten (voorbelasting) niet terugvragen. De KOR geldt minimaal 3 jaar, tenzij je boven €20.000 uitkomt.
⚠️ Deze checker toont de af te dragen btw vóór aftrek van voorbelasting (de btw op je zakelijke kosten die je terugvraagt). Btw-aangifte en -betaling per kwartaal: Q1 vóór 30 april, Q2 vóór 31 juli, Q3 vóór 31 oktober, Q4 vóór 31 januari. Btw is geld van de Belastingdienst — zet het direct apart. Controleer je tarief en KOR-status bij de Belastingdienst.
De meestgemaakte fout van zzp'ers: te weinig opzijzetten, waardoor de aanslag een verrassing wordt. Bereken hier hoeveel je per maand apart moet zetten voor de inkomstenbelasting + Zvw, en hoeveel je per kwartaal reserveert voor de btw.
€EUR
€EUR
Tip: open een aparte spaarrekening voor de belasting en zet het bedrag hierboven elke maand automatisch over. Reken de btw apart: zet bij elke factuur het btw-bedrag (21% of 9%) meteen op die rekening, want dat is geld van de Belastingdienst. Zo staat het geld klaar bij de kwartaalaangifte en de jaaraanslag.
⚠️ Vuistregel: reserveer 30–50% van je winst voor inkomstenbelasting en Zvw, plus het btw-bedrag van elke factuur. De btw-reservering hierboven is vóór aftrek van voorbelasting; je draagt netto minder af als je zakelijke kosten met btw hebt. Pas het bedrag aan op je eigen situatie.
Hoe werkt de belasting voor zzp'ers?
Als zzp'er met een eenmanszaak betaal je belasting over je winst (omzet minus zakelijke kosten), niet over je omzet. Je betaalt geen loonheffing zoals een werknemer, maar regelt je belasting zelf via de aangifte inkomstenbelasting en de btw-aangifte. Drie dingen bepalen wat je overhoudt:
1. Inkomstenbelasting (box 1)
Over je belastbare winst betaal je belasting in box 1: 35,75% tot €38.883, 37,56% tot €78.426 en 49,50% daarboven (2026). In de eerste schijf zitten ook de premies volksverzekeringen. Daarna gaan de heffingskortingen er nog vanaf.
2. Ondernemersaftrek + MKB-winstvrijstelling
Voldoe je aan het urencriterium (1.225 uur), dan verlaag je je winst eerst met de zelfstandigenaftrek (€1.200) en als starter de startersaftrek (€2.123). Daarna gaat er nog 12,7% MKB-winstvrijstelling af. Pas over wat overblijft betaal je belasting.
3. Heffingskortingen, Zvw & btw
De algemene heffingskorting (max €3.115) en de arbeidskorting (max €5.685) gaan rechtstreeks van je belasting af. Daarbovenop betaal je 4,85% Zvw-bijdrage. Apart regel je de btw per kwartaal, tenzij je onder de €20.000 KOR-grens blijft.
De grootste fiscale voordelen voor zzp'ers hangen aan het urencriterium: je moet minstens 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden (niet alleen declarabele uren — ook acquisitie, administratie en scholing tellen mee). Haal je dat, dan krijg je de zelfstandigenaftrek en, als starter, de startersaftrek. Haal je het niet, dan vervallen beide.
De zelfstandigenaftrek wordt in stappen afgebouwd. Dat raakt elke zzp'er die aan het urencriterium voldoet:
Jaar
Zelfstandigenaftrek
Startersaftrek
2024
€3.750
€2.123
2025
€2.470
€2.123
2026
€1.200
€2.123
2027 (gepland)
€900
€2.123
Let op de starter: de startersaftrek mag je maximaal 3 keer in je eerste 5 jaar gebruiken. Anders dan de zelfstandigenaftrek mag de startersaftrek je winst wél onder nul brengen — dat verlies kun je verrekenen met ander inkomen of andere jaren. Voor starters is het urencriterium daarom extra waardevol.
Belangrijke data en deadlines voor zzp'ers
Als zzp'er heb je met twee aangiftes te maken: de kwartaalaangifte btw en de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Mis je een deadline, dan volgt al snel een boete of belastingrente.
Apr·Jul Okt·Jan
Btw-aangifte per kwartaal
Aangifte en betaling vóór het einde van de maand na het kwartaal: Q1 vóór 30 april, Q2 vóór 31 juli, Q3 vóór 31 oktober, Q4 vóór 31 januari. Met de KOR (omzet < €20.000) hoef je geen btw-aangifte te doen.
Mei 1
Aangifte inkomstenbelasting
De aangifte over het voorgaande jaar moet vóór 1 mei binnen zijn. Uitstel aanvragen kan. Met een boekhouder loopt het vaak via de Beconregeling met later uitstel.
Voorl. aanslag
Voorlopige aanslag (optioneel)
Je kunt een voorlopige aanslag aanvragen om de inkomstenbelasting in maandelijkse termijnen te betalen in plaats van in één keer achteraf. Dat voorkomt een grote naheffing en spreidt de last over het jaar.
KvK + btw
Inschrijving KvK & btw-nummer
Schrijf je in bij de Kamer van Koophandel; de Belastingdienst stuurt daarna automatisch je btw-id. Begin meteen met een nette administratie — bewaar facturen en bonnen 7 jaar.
Wat kun je als zzp'er aftrekken?
Naast de ondernemersaftrek verlaag je je winst met je zakelijke kosten: alle kosten die je redelijkerwijs voor je onderneming maakt. Hoe hoger je aftrekbare kosten, hoe lager je belastbare winst. De belangrijkste posten:
Post
Wat je mag aftrekken
Werkruimte & internet
Een zakelijke werkplek, telefoon- en internetabonnement. Een werkruimte thuis is alleen aftrekbaar onder strikte voorwaarden (zelfstandige ingang, eigen sanitair); een kantoor buitenshuis is volledig zakelijk.
Apparatuur & afschrijving
Laptop, camera en gereedschap onder €450 mag je direct aftrekken; duurdere bedrijfsmiddelen schrijf je in meerdere jaren af. Bij grotere investeringen kun je de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) claimen.
Software & abonnementen
Vaksoftware, hosting, cloudopslag, SaaS-tools en vakliteratuur die je voor je werk gebruikt zijn volledig aftrekbaar.
Zakelijke diensten
Kosten van je boekhouder, betaaldienst- en transactiekosten (PayPal, Wise, Stripe), platformcommissies en je beroepsaansprakelijkheidsverzekering.
Scholing & reizen
Cursussen en vakopleidingen, plus zakelijke reiskosten (€0,23 per km met de eigen auto in 2026, of werkelijke ov-kosten).
Oudedagsreserve / lijfrente
Premies voor een lijfrente of een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) zijn binnen de jaarruimte aftrekbaar in box 1 — een manier om belastingvrij voor je pensioen te sparen.
Btw los van inkomstenbelasting: de btw op je zakelijke kosten (voorbelasting) vraag je terug via de btw-aangifte, niet via de inkomstenbelasting. Reken voor de winstberekening daarom met bedragen exclusief btw. Doe je mee aan de KOR, dan reken je juist met bedragen inclusief btw, want dan vraag je geen voorbelasting terug.
Veelgestelde vragen
Hoeveel belasting betaal je als zzp'er in 2026?
Als zzp'er betaal je inkomstenbelasting in box 1 over je belastbare winst. De tarieven voor 2026 zijn 35,75% tot €38.883, 37,56% tot €78.426 en 49,50% daarboven. Maar eerst verlaag je je winst met de zelfstandigenaftrek (€1.200), eventueel de startersaftrek (€2.123) en de MKB-winstvrijstelling (12,7%). Daarna trek je de algemene heffingskorting (max €3.115) en de arbeidskorting (max €5.685) van de belasting af. Bovenop de inkomstenbelasting betaal je 4,85% Zvw-bijdrage. Door de aftrekposten en kortingen ligt het effectieve tarief voor veel zzp'ers met een winst van €40.000 tot €60.000 rond de 15% tot 22%.
Wat is de zelfstandigenaftrek in 2026 en wie heeft er recht op?
De zelfstandigenaftrek is in 2026 €1.200, een flinke daling ten opzichte van €2.470 in 2025. Je hebt er recht op als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en voldoet aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Voldoe je daar niet aan, dan vervalt zowel de zelfstandigenaftrek als de startersaftrek. De zelfstandigenaftrek wordt verder afgebouwd naar €900 in 2027. De aftrek kan niet hoger zijn dan je winst (behalve voor starters, die met de startersaftrek wél een verlies mogen creëren).
Wat is de MKB-winstvrijstelling?
De MKB-winstvrijstelling is een vrijstelling van 12,7% (2026) van je winst nadat de ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek en startersaftrek) eraf is. Je hoeft er niets voor te doen en er geldt geen urencriterium: de Belastingdienst past hem automatisch toe. Over dat vrijgestelde deel betaal je geen inkomstenbelasting. Let op: de vrijstelling werkt ook andersom bij verlies, dan verlaagt hij je aftrekbare verlies.
Hoeveel moet ik als zzp'er opzij zetten voor de belasting?
Een veelgemaakte fout is te weinig reserveren, waardoor de aanslag een verrassing wordt. Een vuistregel is om 30% tot 50% van je winst apart te zetten voor de inkomstenbelasting en Zvw, afhankelijk van je inkomen. Voor de btw zet je het btw-bedrag (meestal 21%) van elke factuur direct apart, want dat is geld van de Belastingdienst, niet van jou. Gebruik het tabblad 'Reserveren' van deze calculator om te zien hoeveel je per maand opzij moet zetten, en houd dat op een aparte spaarrekening.
Wanneer moet ik btw betalen en wat is de KOR?
De meeste zzp'ers doen elk kwartaal btw-aangifte en dragen de btw (21% of 9%) over hun omzet af, minus de voorbelasting op zakelijke kosten. De kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling: blijft je omzet onder €20.000 per jaar, dan kun je je aanmelden voor de KOR en hoef je geen btw te factureren of aan te geven. Je mag dan ook geen voorbelasting terugvragen. De KOR geldt minimaal 3 jaar, tenzij je de grens van €20.000 overschrijdt.
Wat is het verschil tussen omzet, winst en netto inkomen?
Omzet is alles wat je factureert, exclusief btw. Winst is je omzet minus je zakelijke kosten; daarover bereken je je belasting. Belastbare winst is de winst nadat de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling eraf zijn. Netto inkomen is wat je uiteindelijk overhoudt: je winst minus de inkomstenbelasting (na heffingskortingen) en de Zvw-bijdrage. Deze calculator laat alle stappen van omzet tot netto inkomen zien.
Gerelateerde tools
Meer belasting- en tariefcalculators voor freelancers (Engelstalig).